被稱為IPO“史上最嚴(yán)財務(wù)核查”發(fā)令槍昨日正式打響。昨日，證監(jiān)會在京召開IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專項檢查工作會議，被稱為是IPO“史上最嚴(yán)財務(wù)核查”的動員大會。
投行人士根據(jù)會上傳達(dá)內(nèi)容預(yù)計，在未來三個月里，新股申報的增量部分將會減緩，在會里的存量部分將出現(xiàn)相當(dāng)明顯的撤回現(xiàn)象。與此同時，由于此次財務(wù)核查的耗時較長，新股發(fā)行重啟的時間將比預(yù)想中更晚，最快也將在今年6月。
為中介機(jī)構(gòu)戴“緊箍”
去年12月28日，證監(jiān)會突擊發(fā)布《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項檢查工作的通知》(下稱《通知》)，對于正在排隊的各家IPO企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)來說，無疑是一枚“重磅炸彈”。
該《通知》規(guī)定，目前正在排隊的800多家IPO企業(yè)的中介機(jī)構(gòu)必須在今年3月31日前遞交自查報告，證監(jiān)會將在自查報告審核基礎(chǔ)上，開展重點抽查工作。并要求對12項粉飾操縱利潤的情形進(jìn)行重點核查。
“概括而言，監(jiān)管層召開此次會議想傳達(dá)的精神是，本次財務(wù)檢查是動真格的，各中介機(jī)構(gòu)要高度重視。擠出企業(yè)的水分，說真話。”一位參會投行人士對《第一財經(jīng)日報》記者稱，在此次會議上，證監(jiān)會發(fā)行部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在《通知》里12項重點核查事項的基礎(chǔ)上，作了更加細(xì)化的解釋說明，并提及到具體行業(yè)和企業(yè)，比如綠大地虛構(gòu)工商注冊信息、消費(fèi)品類企業(yè)推遲維修、廣告支出等費(fèi)用。而證監(jiān)會會計部人士更表示，會計師事務(wù)所對于出現(xiàn)舞弊信號的企業(yè)，應(yīng)該拒絕委托。
“誰也別心存僥幸�！弊C監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人在昨日的會上稱，凡是進(jìn)入行政受理程序的企業(yè)，就必須承擔(dān)申報文件真實、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。造成嚴(yán)重后果的，將承擔(dān)更嚴(yán)重責(zé)任。若沒有把握，就將申報材料撤回。
從2012年4月“進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革”，到5月關(guān)于進(jìn)一步提高IPO財務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見的14號文、10月的會計監(jiān)管風(fēng)險提示4號、直至12月的專項財務(wù)檢查通知，監(jiān)管部門一路強(qiáng)調(diào)IPO企業(yè)財務(wù)信息披露質(zhì)量。
上述負(fù)責(zé)人指出，本次檢查工作體現(xiàn)“以信息披露為中心”的監(jiān)管理念，在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、增速下滑，特別去年國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜的狀態(tài)下，企業(yè)的業(yè)績下滑是正常的，監(jiān)管層關(guān)注的不是企業(yè)業(yè)績好壞，現(xiàn)在更關(guān)注信息披露是否充分。
IPO重啟或在6月后
據(jù)記者了解，本次針對在會IPO(截至今年3月31日申報IPO的企業(yè))的財務(wù)專項核查將分“三步走”，分為自查、復(fù)核和抽查三個部分，耗時5個月以上。
具體而言，今年1月至3月為自查階段，以保薦機(jī)構(gòu)和會計師為主，對企業(yè)報告期內(nèi)全部財務(wù)狀況進(jìn)行自查。4月至5月為復(fù)核階段，由證監(jiān)會審核部門對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復(fù)核，預(yù)審員還要結(jié)合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題進(jìn)行反饋，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案。此后證監(jiān)會還將抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)100多位人員進(jìn)行現(xiàn)場檢查形式的重點抽查。
據(jù)此，有投行人士分析認(rèn)為，今年6月之前恢復(fù)新股發(fā)行審核無望，比此前3月前重新IPO發(fā)行的預(yù)測更為悲觀。
證監(jiān)會相關(guān)人士在昨日的會上表示，對于今年3月31日實在無法提交的情況，則需在20個工作日之內(nèi)申請中止審查，待提交自查報告并經(jīng)復(fù)核完后再恢復(fù)狀態(tài)。如果沒有及時中止申請，證監(jiān)會有權(quán)終止審核。
相關(guān)人士同時稱，將對抽查出有問題發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管措施和行政處罰兩類處理手段。監(jiān)管措施包括談話提醒、出具警示函、誠信檔案記錄等。收到警示函的機(jī)構(gòu)，將影響其公司評級，也影響其新業(yè)務(wù)資格的審批。行政處罰將按照法律上限來執(zhí)行。