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近年來，我國持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)，尤其是2019年推出了2萬億元減稅降費(fèi)計(jì)劃。減稅降費(fèi)政策實(shí)施以來，不僅企業(yè)獲得真金白銀般的實(shí)惠，更有效地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

今年以來，個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、深化增值稅改革、降低社保費(fèi)率等一系列減稅降費(fèi)政策落地，市場主體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)明顯減輕。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費(fèi)降費(fèi)2725億元。

“今年減稅降費(fèi)規(guī)模之大前所未有，幾乎涉及所有企業(yè)和個(gè)人，全社會(huì)普遍受益，對激發(fā)主體活力、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級、居民家庭生活改善等方面發(fā)揮了重要作用，預(yù)計(jì)全年減稅降費(fèi)規(guī)模將達(dá)到2.3萬億元以上。”中國財(cái)政預(yù)算績效專委會(huì)副主任委員張依群對《證券日報(bào)》記者說。

普惠性特征明顯

個(gè)人所得稅改革作為今年減稅降費(fèi)的“先手棋”，去年10月1日起實(shí)施了第一步改革，將工資薪金所得基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)由每月3500元提高至5000元；今年1月1日起又實(shí)施了第二步改革，實(shí)行6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，并實(shí)現(xiàn)了稅制模式由分類計(jì)征向綜合與分類相結(jié)合的方向轉(zhuǎn)變。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三季度，個(gè)人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元，人均減稅1764元。

國家稅務(wù)總局局長王軍表示，個(gè)人所得稅減稅惠及全部工薪階層，無需繳納工薪所得個(gè)人所得稅的納稅人已超過1億人，還需繳納個(gè)稅的納稅人也得到了不同幅度的減免，普惠性特征明顯。

小微企業(yè)是促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和保持就業(yè)穩(wěn)定的主力軍。1月18日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，同時(shí)放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三季度，小微企業(yè)普惠性政策新增減稅1827億元。其中，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高新增減稅586億元，惠及402萬戶納稅人；放寬小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)新增減稅734億元，惠及469萬戶納稅人；地方“六稅兩費(fèi)”減征政策新增減稅507億元，累計(jì)有3238萬戶納稅人受益。

蘇寧金融研究院高級研究員付一夫?qū)Α蹲C券日報(bào)》記者表示，小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，減稅降費(fèi)政策的落實(shí)，讓小微企業(yè)得到了實(shí)惠，改善了小微企業(yè)經(jīng)營困境。

激發(fā)創(chuàng)新活力

深化增值稅改革是今年減稅降費(fèi)的“主攻點(diǎn)”。4月1日，深化增值稅改革正式實(shí)施，主要內(nèi)容包括降低增值稅稅率水平，將制造業(yè)等現(xiàn)行16%的稅率降到13%，將交通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降到9%，保持6%一檔稅率不變。

同時(shí)，擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

普華永道中國間接稅服務(wù)主管合伙人李軍對《證券日報(bào)》記者表示，增值稅稅率調(diào)整將對納稅人的收入、成本、費(fèi)用、稅金及附加、利潤等一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。此輪增值稅稅率的降低將有效降低市場主體的實(shí)際負(fù)擔(dān)，助力中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三季度， 增值稅改革新增減稅7035億元，其中，去年5月1日調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元。

“今年增值稅減稅規(guī)模將超過萬億元，占整個(gè)減稅降費(fèi)總量的一半。”張依群表示，增值稅改革大幅度減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力和行業(yè)競爭力。

隨著減稅降費(fèi)真金白銀紅利的釋放，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心，為科技創(chuàng)新提供充足動(dòng)力。

華銘智能終端設(shè)備股份有限公司研發(fā)的一項(xiàng)創(chuàng)新成果——基于智能云支付的城市軌道交通自動(dòng)售檢票系統(tǒng)(AFC)已應(yīng)用于上海市地鐵的所有閘機(jī)設(shè)備，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)章燁軍對《證券日報(bào)》記者表示：“接下來，公司準(zhǔn)備對上海地鐵所有售票機(jī)進(jìn)行‘云支付’改造，屆時(shí)，所有的售票機(jī)都能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)購?fù)似保送猓具€承接了柳州輕軌1號線和鄭州地鐵5號線的新增設(shè)備項(xiàng)目。令人欣慰的是，國家出臺的一系列減稅降費(fèi)措施，可以讓公司大幅減少成本、增加現(xiàn)金流、提高員工的實(shí)際收入，提升工作干勁。”

據(jù)章燁軍測算，近兩年的增值稅稅率下調(diào)政策已使公司少繳增值稅145萬元，預(yù)計(jì)今年下半年的增值稅減稅額將達(dá)到300萬元。此外，個(gè)人所得稅改革、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的減稅政策也將使公司今年的個(gè)稅和房土兩稅稅額比去年減少約110萬元。

減稅降費(fèi)也激發(fā)了上市公司創(chuàng)新活力。10月30日，上海昊海生物科技股份有限公司(下稱“昊海生科”) 在科創(chuàng)板掛牌上市，成為首家“H+科創(chuàng)板”生物醫(yī)藥企業(yè)。“昊海生科已成長為國內(nèi)生物醫(yī)藥行業(yè)細(xì)分領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，這源于公司強(qiáng)勁的科創(chuàng)實(shí)力，還有國家稅收政策的持續(xù)助力。”公司財(cái)務(wù)總監(jiān)唐敏捷對《證券日報(bào)》記者說。

據(jù)唐敏捷測算，增值稅稅率從16%降為13%，今年4月份至9月份，公司實(shí)際銷售額為2億多元，直接減少增值稅661萬元。3月份，昊海生物科技國際醫(yī)藥研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化基地項(xiàng)目正式啟動(dòng)，所以，這項(xiàng)減稅節(jié)省的資金剛好可以用于該基地的建設(shè)，真是一場“及時(shí)雨”。

“未來昊海生科將繼續(xù)加大研發(fā)力度，2019年研發(fā)費(fèi)用預(yù)計(jì)高達(dá)3700多萬元，不僅深耕拳頭產(chǎn)品，還積極拓展其他產(chǎn)品類型。”唐敏捷表示，隨著新基地的建設(shè)，昊海生科將著力攻克生物醫(yī)藥領(lǐng)域的“卡脖子”技術(shù)，加快核心產(chǎn)品落地，公司也有望成為總投資過百億元的跨國生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，為推動(dòng)國家生物醫(yī)藥實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

張依群表示，增值稅改革的減稅效果不僅是數(shù)量規(guī)模上減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，更深遠(yuǎn)的意義在于推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高技術(shù)高品質(zhì)發(fā)展，對保持中國經(jīng)濟(jì)在合理區(qū)間運(yùn)行起到了至關(guān)重要的作用。

“未來，增值稅改革還將不斷深化，從減稅規(guī)模向減稅質(zhì)量效果方面提升，進(jìn)一步從減輕稅負(fù)、簡化稅制、簡便征收上下功夫，推進(jìn)三檔并兩檔和低稅率改革，既要避免重復(fù)增稅，又要降低稅負(fù)，更要鼓勵(lì)技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新，從稅制到稅質(zhì)再到經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的整體提升。”張依群說。

李軍表示，對于增值稅稅率簡并，即使企業(yè)自身業(yè)務(wù)適用的稅率沒有改變，其進(jìn)項(xiàng)抵扣也會(huì)隨著其他行業(yè)稅率的變化而有所變化，幾乎每個(gè)行業(yè)和企業(yè)的增值稅稅負(fù)都會(huì)不同程度地受到稅率簡并的影響。

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